As Imposições Fiscais da Abertura de uma Conta Bancária Estrangeira O Internal Revenue Service (IRS) trata o dinheiro detido em contas bancárias estrangeiras de forma diferente do dinheiro detido em contas domésticas. Em alguns casos, o IRS tomou medidas para desencorajar o uso de contas estrangeiras, principalmente por medo de não conseguir obter receitas dessas contas. Para os americanos que têm ativos com instituições estrangeiras, seja qual for o motivo, esta é uma área de grande preocupação. Um exemplo ilustrativo ocorreu em 2014, quando o IRS exigiu que todos os contribuintes dos EUA com contas offshore totalizando mais de 10.000 tivessem até 30 de junho para arquivar um novo Formulário 114 da Rede de Execução de Crimes Financeiros (FinCEN) ou então estar sujeito a uma penalidade tanto quanto 50 dos seus ativos. O fato é que a maioria dos bancos estrangeiros não quer depósitos de cidadãos dos EUA. Este é cada vez mais o caso em destinos tradicionais, como a Suíça e o Reino Unido, devido ao aumento da agressividade do IRS e do Departamento de Justiça (DOJ). Os bancos estrangeiros só estão dispostos a dedicar tanto tempo e energia para cortejar clientes americanos, e muito poucos têm o tipo de departamento de conformidade que pode lidar com regulamentos complexos dos EUA e maior escrutínio. Os americanos que querem abrir contas bancárias estrangeiras devem levar em consideração este obstáculo e fazer o que podem para eliminar as preocupações de crédito ou outras bandeiras de risco. Simplesmente ser um cidadão americano que está sujeito à tributação do IRS pode ser arriscado o suficiente para fazer um banco no exterior hesitar, por isso é uma boa idéia parecer menos arriscado em um nível individual. Double Taxation of US Expatriates Ao contrário de quase todos os outros países do mundo, o governo dos EUA cobra impostos sobre os cidadãos sobre os rendimentos obtidos em qualquer lugar do mundo, mesmo que a atividade tenha ocorrido somente com capital estrangeiro e com parceiros comerciais estrangeiros. Na verdade, os EUA são a única nação desenvolvida que impõe a atividade global. O que isso significa é que um expatriado americano que vive e trabalha na Alemanha tem que pagar impostos de renda tanto para o governo alemão quanto para o governo federal dos EUA. Se o trabalhador americano depositar seus ganhos mensais em um banco alemão, o IRS pode conceder-se acesso a essa conta para cobrar impostos. Existem algumas provisões de socorro, incluindo um crédito parcial por impostos estrangeiros pagos sobre renda no exterior, mas muitas vezes são insuficientes. Nem todos os detentores de contas estrangeiras se envolvem em atividades econômicas no exterior, o que significa que eles não precisam se preocupar com esta dupla tributação. No entanto, os trabalhadores e os investidores interessados precisam apresentar retornos com o IRS. Formulário FinCEN 114 Uma vez que as contas externas são tributáveis, o Departamento do IRS e do Tesouro tem um processo muito rígido para declarar ativos no exterior. Qualquer cidadão americano com contas bancárias estrangeiras totalizando mais de 10.000 agregados, ou em qualquer momento durante o ano civil. É obrigado a denunciar tais contas ao Tesouro. Ele também é obrigado a reportar e pagar impostos sobre todos os rendimentos dessas contas, com exceção das chamadas contas de autoridade de assinatura. Desde a década de 1970 até junho de 2013, os titulares de contas estrangeiras foram arquivados sob o Formulário de Tesouraria TD F 90-22.1, Relatório de Bancos Estrangeiros e Contas Financeiras, mais conhecido como FBAR. Os formulários eram devidos anualmente e processados no escritório do Tesouro em Detroit. Após junho de 2013, o Tesouro anunciou que o FBAR em papel não era mais aceitável. Em vez disso, os proprietários de contas estrangeiros precisavam preencher eletronicamente o Formulário FinCEN 114, também intitulado FBAR. O novo FinCEN 114 incluiu mais informações e teve que passar pelo Sistema de E-Filing da Lei do Segredo Bancário dos Tesouros. Esta nova FBAR não substituiu uma declaração de imposto de renda, mas sim um documento separado a ser submetido individualmente. O Congresso da Lei de Conformidade do Imposto de Conta Externa aprovou a Lei de Conformidade do Imposto sobre a Conta Externa (FATCA) em 2010 sem muita fanfarra. Um dos motivos pelo qual o ato estava tão silencioso foi o aumento de quatro anos que a FATCA realmente não entrou em vigor até 2014. Nunca antes um único governo nacional tentou, e até agora conseguiu, forçando padrões de conformidade em bancos de todo o mundo. A FATCA exige que qualquer banco que não pertença aos EUA informe contas de cidadãos americanos com mais de 50.000, ou seja sujeito a 30 penalidades de retenção e possível exclusão dos mercados dos EUA. Em meados de 2015, mais de 100.000 entidades estrangeiras concordaram em compartilhar informações financeiras com o IRS. Mesmo a Rússia e a China concordaram com a FATCA. A única grande economia global para combater os Feds é o Canadá, no entanto, eram cidadãos particulares, e não o governo canadense, que apresentaram processo para bloquear a FATCA sob a cláusula do Acordo Internacional Governamental, tornando ilegal a transferência de informações da conta bancária privada. Através da FATCA, o IRS recebe números de conta. Saldos, nomes, endereços e números de identificação de titulares de contas. Os americanos com contas estrangeiras também devem enviar o formulário 8938 ao IRS, além do formulário FBAR amplamente redundante. Os interessados em abrir uma conta bancária estrangeira devem estar cientes desses requisitos e possíveis penalidades de impostos, especialmente para contas de aposentadoria no exterior. Que têm seu próprio tratamento exclusivo. Problemas potenciais com contas bancárias offshore não divulgadas A noção coloquial popular de evasão fiscal offshore inclui um cidadão americano multimilionário que possui uma conta bancária extravagante e secreta em Genebra. Na realidade, milhões de americanos abrem contas bancárias offshore por uma grande quantidade de razões. O Departamento de Estado dos EUA estimou que 8,7 milhões de americanos viviam no exterior em 2015 e muitos outros milhões tinham contas estrangeiras, mas menos de 1 milhão de contribuintes depositaram FBARs para declarar esses ativos. Obviamente, muitos detentores de contas estrangeiras não estão reportando ativos. Desde 2009, no entanto, o IRS enfatizou a conformidade, e os americanos são mais prováveis do que nunca de enfrentar duras multas e multas por não divulgação. De fato, os indivíduos podem ser penalizados com até 500.000 e uma pena de prisão de até 10 anos por falha na apresentação de um FBAR. Ainda mais grave do que a não divulgação é a falta de pagamento de impostos sobre os rendimentos auferidos e depositado em uma conta bancária no estrangeiro. O governo federal pode trazer acusações civis e criminais contra aqueles que não pagam o Tio Sam. Mesmo por acidente. Tenha em mente que todas as contas estrangeiras precisam ser reportadas ao IRS, mesmo que as contas não gerem receita tributável. Opções de ações não qualificadas As opções de exercício para comprar ações da empresa ao preço abaixo do mercado desencadeiam uma conta de imposto. A quantidade de impostos que você paga quando vende as ações depende de quando você a vende. Uma maneira de recompensar os funcionários Uma das empresas de estratégia que utilizam para recompensar os funcionários é dar-lhes opções para comprar uma certa quantidade de estoque da empresa por um preço fixo após um período de tempo definido. A esperança é que, no momento em que as opções do empregado se confundam, no momento em que o empregado pode realmente exercer as opções para comprar ações no pricemdash definido, o preço de mercado do estoque aumentará, de modo que o empregado obtém o estoque por menos do que o Preço de mercado atual. Se você tiver um executivo, algumas das opções que você recebe de seu empregador podem ser opções de ações não qualificadas. Estas são opções que a Donrsquot qualifica para o tratamento fiscal mais favorável dado às Opções de Ações de Incentivo. Neste artigo, yourquoll aprenda as implicações fiscais do exercício de opções de ações não qualificadas. A Letrsquos assume que você recebe opções em ações que são negociadas ativamente em um mercado estabelecido, como o NASDAQ, mas que as opções em si não são negociadas. A captura de impostos é que, quando você exerce as opções de compra de ações (mas não antes), você tem renda tributável igual à diferença entre o preço das ações estabelecido pela opção e o preço de mercado do estoque. Na linguagem fiscal, isso é chamado de elemento de compensação. Elemento de compensação O elemento de compensação é basicamente o valor do desconto que você obtém ao comprar o estoque no preço de exercício da opção em vez do preço de mercado atual. Você calcula o elemento de compensação, subtraindo o preço de exercício do valor de mercado. O valor de mercado das ações é o preço das ações no dia em que você exerce suas opções para comprar o estoque. Você pode usar a média dos preços altos e baixos que o estoque negocia nesse dia. O preço de exercício é o valor que você pode comprar o estoque de acordo com seu contrato de opção. E herersquos o kicker: Sua empresa deve denunciar o elemento de compensação como um aditamento ao seu salário no Formulário W-2 no ano em que você exerce as opções. Isso significa que o IRS sabe tudo sobre sua ganância inesperada, e trata isso como, renda de compensação, assim como seu salário. Você deve impostos sobre o rendimento e os impostos da Segurança Social e do Medicare sobre o elemento de compensação. Quando eu tenho que pagar impostos nas minhas opções Primeiras coisas primeiro: Você não precisa pagar qualquer imposto quando a sua parte concedeu essas opções. Se você receber um contrato de opção que lhe permita comprar 1.000 ações da empresa, você recebeu a opção de comprar ações. Esta concessão por si só não é tributável. Itrsquos somente quando você realmente exerce essas opções e quando você vende mais as ações que comprou que você possui transações tributáveis. Como você relata suas transações de opções de ações depende do tipo de transação. Normalmente, as transações de opção de compra de ações não qualificadas são classificadas em quatro categorias possíveis: você exerce sua opção de comprar as ações e você mantém as ações. Você exerce sua opção de comprar as ações e, em seguida, vende as ações no mesmo dia. Você exerce a opção de comprar as ações, então você as vende dentro de um ano ou menos depois do dia em que você as comprou. Você exerce a opção de comprar as ações, então você as vende mais de um ano após o dia da sua compra. Cada um desses quatro cenários tem suas próprias questões fiscais, como mostram os seguintes quatro exemplos de impostos. 1. Você exerce sua opção de comprar as ações e segurá-las. Nessa situação, você exerce sua opção de comprar as ações, mas você não vende as ações. Seu elemento de compensação é a diferença entre o preço de exercício (25) e o preço de mercado (45) no dia em que você exerceu a opção e comprou o estoque, vezes o número de ações que você comprou. 45 menos 25 20 x 100 ações 2.000 20 vezes 100 partes 2.000 Seu empregador inclui o valor do elemento de compensação (2.000) na Caixa 1 (salários) do Formulário W-2 2015. Por que é relatado em seu W-2 Porque itrsquos considerou ldquocompensationrdquo para você, assim como seu salário. Então, apesar de você ainda não ter visto algum lucro real de vender as ações, seu valor ainda foi tributado no elemento de compensação, como se você tivesse recebido um bônus em dinheiro de 2000. E se, por algum motivo, o elemento de compensação não estiver incluído na caixa 1 Itrsquos ainda considerado parte do salário, então você deve adicioná-lo ao formulário 1040, linha 7, quando você preencher sua declaração de imposto para o ano em que você exerce a opção. 2. Você exerce sua opção de comprar as ações e depois as vende no mesmo dia. Como no exemplo anterior, o elemento de compensação é de 2.000, e seu empregador irá incluir 2.000 em renda no Formulário W-2 2015. Se não o fizerem, você deve adicioná-lo ao Formulário 1040, Linha 7, quando você preencher sua declaração de imposto 2015. Em seguida, você deve denunciar a venda real da ação em seu Anexo D, Ganhos e Perdas de Capital da 2015, Parte I. Por vender a ação logo após sua compra, a venda é considerada de curto prazo (ou seja, você possuiu O estoque por um ano ou menos do que um dia neste caso). Neste exemplo, a data adquirida é 6302015 e a data vendida também é 6302015. Então você deve determinar se você tem um ganho ou perda. Neste exemplo, a base de custos de suas ações é de 4.500, eo preço de venda é de 4.490. O 10 (da comissão) é sua perda de capital a curto prazo. Como determinamos esses valores, a base do custo é o seu custo original (o valor do estoque, consistindo no que você pagou, além do elemento de compensação que você deve reportar como receita de compensação no Formulário 1040 de 2015). A base de custos é, portanto, o preço real pago por ação vezes o número de ações (25 x 100 2,500) mais as 2.000 de compensação relatadas no Formulário W-2 2015. Portanto, a base de custo total do seu estoque é 4.500 (2.500 2.000). O preço de venda é o preço de mercado por ação na data de venda (45) vezes o número de ações vendidas (100), que é igual a 4.500. Então, você subtrai as comissões pagas pela venda (10, neste exemplo) para chegar a 4.490 como seu preço de venda final. Yoursquoll provavelmente receberá um formulário 1099-B 2015 do corretor que gerenciou sua opção de compra e venda. Esse formulário deve mostrar 4,490 como seu produto da venda. Subtraindo seu preço de venda (4.490) de sua base de custo (4.500), você recebe uma perda de 10. Lembre-se, você realmente saiu bem adiante (mesmo depois de impostos) desde que vendeu ações por 4.490 (depois de pagar as 10 comissões) que você Comprou por apenas 2.500. 3. Você exerce a opção de comprar as ações e depois as vende dentro de um ano ou menos depois do dia em que você as comprou. Novamente, o elemento de compensação de 2.000 (calculado como nos exemplos anteriores) é considerado um rendimento tributável e deve ser incluído na Caixa 1 do Formulário W-2 2015. Caso contrário, você deve adicioná-lo ao formulário 1040, linha 7, quando você preencher sua declaração de imposto 2015. Porque você vendeu o estoque, você deve denunciar a venda em seu Anexo D. 2015. A venda de estoque é considerada uma transação de curto prazo porque você possuía as ações menos de um ano. Neste exemplo, a data adquirida é 6302015, a data vendida é 12152015, o preço de venda é 4.990 e a base do custo é 4.500. O ganho de capital de curto prazo é a diferença de 490 (4,900-4,500). Como obtivemos esses números O preço de venda (4.990) é o preço de mercado na data de venda (50) vezes o número de ações vendidas (100), ou 5.000, menos as comissões que você pagou quando vendeu (10). O formulário 1099-B do corretor que gerencia sua venda deve reportar 4.990 como o produto da sua venda. A base de custos é o preço real que você pagou por ação vezes o número de ações (25 vezes 100 2,500), mais o elemento de compensação de 2.000 para um total de 4.500. Portanto, o ganho é 490, a diferença entre sua base e o preço de venda, e será tributado como um ganho de capital de curto prazo em sua taxa de imposto de renda ordinária. 4. Você exerce a opção de comprar as ações e, em seguida, as venda mais de um ano após o dia da sua compra. Preço de mercado em 6302011 Comissão paga à venda: Número de ações: O elemento de compensação dos 2.000 é o mesmo que nos exemplos anteriores e deve ter aparecido na Caixa 1 do seu W-2 para 2011 (o ano em que você exerceu as opções de compra O estoque.) Uma vez que esta transação ocorreu no ano anterior, você não precisa pagar o imposto sobre o elemento de compensação novamente, o que agora é considerado parte do preço de compra do seu custo para o estoque. Em seguida, você deve denunciar a venda do estoque em sua Parte II, Parte II, da 2015, porque é uma transação de longo prazo que você possuía o estoque por quase 18 meses. Como no exemplo anterior, o ganho de venda de estoque é 490, calculado da mesma forma (4.990 preço de venda - 4.500 custos). Mas agora, o ganho 490 é um ganho de longo prazo, então você só precisa pagar o imposto na taxa de ganhos de capital, o que provavelmente será muito menor do que sua receita regular. Coisas para lembrar quando concedidas opções de ações Quando você é concedido sem qualificação Opções de estoque, obtenha uma cópia do contrato de opção do seu empregador e leia-o com cuidado. Seu empregador é obrigado a reter os impostos sobre a folha de pagamento no elemento de compensação, mas ocasionalmente isso não acontece corretamente. Em um caso que conhecemos, um departamento de folha de pagamento de empregados não reteve impostos de renda federais ou estaduais. Ele exerceu suas opções pagando 7.000 e vendeu o estoque no mesmo dia para 70.000, então usou todo o produto (mais dinheiro adicional) no negócio, para comprar um carro de 80.000, deixando muito pouco dinheiro na mão. Venha o tempo de retorno de impostos no ano seguinte, ele ficou extremamente angustiado ao saber que ele devia impostos sobre o elemento de compensação de 63.000. Donrsquot deixe isso acontecer com você. Os empregadores devem reportar a receita de um exercício de 2015 de opções de ações não qualificadas na caixa 12 do Formulário W-2 de 2015 usando o código ldquoV. rdquo. O elemento de compensação já está incluído nas caixas 1, 3 (se aplicável) e 5, mas também é Relatados separadamente na Caixa 12 para indicar claramente o montante da compensação decorrente de um exercício de opção de compra de ações não qualificado. O TurboTax Premier Edition oferece ajuda extra com investimentos e pode ajudá-lo a obter os melhores resultados de acordo com a legislação tributária. De ações e títulos a rendas de aluguel, o TurboTax Premier ajuda você a obter seus impostos diretamente. O artigo acima destina-se a fornecer informações financeiras generalizadas destinadas a educar um amplo segmento do público que não oferece impostos, investimentos, negócios legais ou outros negócios personalizados. E conselhos profissionais. Antes de tomar qualquer ação, você sempre deve procurar a assistência de um profissional que conheça sua situação particular para obter conselhos sobre impostos, investimentos, lei ou qualquer outro assunto comercial e profissional que afete você e sua empresa. Detalhes e declarações da oferta importante TURBOTAX ONLINEMOBILE Experimente para o FreePay quando você arquiva: O preço do turboTax online e móvel baseia-se na sua situação fiscal e varia de acordo com o produto. A oferta gratuito de 1040EZ1040A do Estado disponível apenas com a oferta gratuita gratuita da TurboTax Federal Edition pode mudar ou terminar a qualquer momento sem aviso prévio. 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